富女子 ケーコの投資ブログ

社会人4年目で資産2000万円を達成した、金融商品LOVE!なオタクの独り言です。

確定申告書を間違えたら?間違いに気づかないリスクとは?ケース別の訂正方法を調べてみた

f:id:imkeco:20181116042222j:plain

会社員でもFXや仮想通貨、副業でお給料とは別に20万円以上の収入があった場合、確定申告をします。

昨年は、仮想通貨で手取り年収分は稼いだので、人生初の確定申告をしました。

今年は確定申告をする必要はなさそうです。

 

確定申告では、フリーランスみたいに投資や副業をする上でかかる支出を「経費」として控除対象にできます。昨年は、富女子会の投資講座の参加費などセミナー費を「経費」にしました。

これから投資家として、副業ライターとして、これからバリバリ稼いでいく所存です。

しかし、収入源が増えると確定申告を間違える可能性があるかも、と気になったので調べました。

 

提出前・確定申告の間違いの訂正方法

確定申告書を書き損じたり、記入ミスを見つけたりした場合は、書き間違えた部分を二重線で消して、余白部分に正しい内容を書きます。二重線の上から訂正印を押す必要はありません。

 

確定申告書や収支内訳書、決算書や納付書のどれも、訂正方法は同じです。書き損じたり、記入ミスを見つけたりした部分を二重線で消して、余白部分に正しい内容を書きます。

提出後・3月15日以前に間違いに気づいたら

毎年3月15日までに訂正申告を提出します。

間違いを修正した内容の確定申告書を作成し直し、初めに確定申告をしたときと同じように、税務署に提出するだけです。手数料はかかりません。税務署では、同じ人から複数回にわたって確定申告書が提出された場合は、1番最後の確定申告書を採用することになっています。

 

すでに控除証明書や医療費の領収書など、控除のための書類は提出済みだと思います。その場合は、収受印が押された間違いのある確定申告書のコピーを併せて提出します。

 

さらに、訂正申告である確定申告書の余白に赤字で「訂正申告」と記入しておくと、税務署にとってわかりやすくなります。

 

ただし、先に還付申告で処理が行われてしまっている場合は、訂正申告が受け付けられない場合があります。その場合は、税務署に問い合わせをする必要があります。

提出後・3月15日以後に確定申告後に間違いに気づいた

確定申告の間違いで多く納税してしまった

つまり、確定申告の間違いによって、税金を多く納めすぎた場合や還付金が少なすぎる場合です。

この場合、更生の請求書を書いて税務署に提出します。税務署で内容を検討して、税金を多く納めていると認められた場合、税金が還付されます。手数料はかかりません。

 

更生の請求書が提出できる期限は、該当する確定申告から5年以内とされています。

更生の請求の作り方

更生の請求書は税務署に置いてあります。

また、国税庁ホームページにある「更生の請求書・修正申告作成コーナー」で画面の案内にしたがって、更生の請求書を簡単に作成することができます。

→更正の請求書・修正申告書作成コーナー

確定申告の間違いで少なく納税してしまった

つまり、確定申告の間違いによって、税金を少なく納めてしまった場合や還付金が多すぎる場合です。こちらも手数料はかかりませんが、別の税金が追加されるので、間違いに気づいたら早く修正申告を提出しましょう。

修正申告をするなら、修正申告をする日までに追加の税金を納めなければいけません。

修正申告には過少申告課税がかかる

修正申告や税務署からの申告税額の更生があった場合は、追加で納める税金とは別に過少申告加算税がかかります。この過少申告加算税は、追加で納める税金の50万円以下には5%、50万円を超える分には10%の額がかかります。

 

しかし、追加で納める税額が、初めに納めた税額か50万円よりも多い金額だった場合、超えた分は15%の過少申告税がかかります。

間違いに気づかないとヤバイ!延滞税もかかる

過少申告加算税だけでなく延滞税もかかります。間違いに気づかずに修正申告が遅れれば遅れるほど、延滞税は増えてしまいます。恐ろしい。

国税庁ホームページに延滞税を自動計算してくれるフォームがあるので、利用すると簡単に算出できます。

→延滞税の計算方法

修正申告書の作り方 

修正申告書と税金の納付書は税務署に置いてあります。

また、国税庁ホームページにある「更生の請求書・修正申告書作成コーナー」で画面の案内にしたがって、修正申告書を簡単に作成することができます。

→更正の請求書・修正申告書作成コーナー

さいごに

毎年3月15日を過ぎてから確定申告の間違いに気づいた場合は、納税者にとって不利なことになりやすいです。

更生の請求書を提出する場合は、その内容が税務署に認められないと納めすぎた税金がもどってこない可能性があります。また、修正申告は遅れるほどに延滞税額が大きくなってしまいます。

 

やはり確定申告をうまく活用して、少しでもお得に納税したいです。

ちょっとした間違いで、本来なら払う必要のない税金を納めるはめにならないように、確定申告はきちんと校正・校閲したほうがよさそうです。